下調(diào)增值稅稅率等減稅降費政策，2020年這樣執(zhí)行
2024-11-12 14:15:52未知
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定了！下調(diào)增值稅稅率等減稅降費政策，2020年這樣執(zhí)行
最新一期《國務(wù)院公報》（2020年第16號）刊發(fā)了經(jīng)第十三屆全國人民代表大會第三次會議審議并批準的《政府工作報告》。其中提到：
加大減稅降費力度。強化階段性政策，與制度性安排相結(jié)合，放水養(yǎng)魚，助力市場主體紓困發(fā)展。繼續(xù)執(zhí)行去年出臺的下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率政策，新增減稅降費約5000億元。......
至此，大家關(guān)心的2020年增值稅稅率的問題已然明確，那就是繼續(xù)執(zhí)行“去年出臺的”下調(diào)增值稅稅率政策。這也就意味著，現(xiàn)行增值稅稅率至少在2020年內(nèi)基本不可能進行調(diào)整。
《政府工作報告》提出的“加大減稅降費力度”相關(guān)優(yōu)惠政策：
已發(fā)文宣布延長執(zhí)行期的優(yōu)惠政策：
減免小規(guī)模納稅人增值稅【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第13號】自2020年3月1日至5月31日：
1.對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
2.除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第24號】明確上述優(yōu)惠政策實施期限延長至2020年12月31日。
小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅【國家稅務(wù)總局公告2020年第10號】
一、2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。
二、2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并劃繳。
支持疫情防控有關(guān)稅收政策【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號】
一、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額（與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額）。
三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。
四、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
五、對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅?！矩斦?、稅務(wù)總局公告2020年第28號】明確上述優(yōu)惠政策執(zhí)行至2020年12月31日。
支持疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號】
一、企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。?
二、企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。
三、單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。
【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第28號】明確上述優(yōu)惠政策執(zhí)行至2020年12月31日。
支持疫情防控有關(guān)個人所得稅政策【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號】一、對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。
對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。
二、單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第28號】明確上述優(yōu)惠政策執(zhí)行至2020年12月31日。?
二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第17號】
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
所稱二手車，是指從辦理完注冊登記手續(xù)至達到國家強制報廢標準之前進行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛，具體范圍按照國務(wù)院商務(wù)主管部門出臺的二手車流通管理辦法執(zhí)行。
【國家稅務(wù)總局公告2020年第9號】明確：(從事二手車經(jīng)銷)納稅人減按0.5%征收率征收增值稅的按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1＋0.5%）?
電影等行業(yè)稅費支持政策【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第25號】
一、自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。
二、對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。三、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費。（注：所有文化事業(yè)建設(shè)費的繳費人在此期間均可享受免征）?
暫免征收國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金政策【財政部、國家電影局公告2020年第26號】
湖北省自2020年1月1日至2020年12月31日免征國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金；其他省、自治區(qū)、直轄市自2020年1月1日至2020年8月31日免征國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金。?
疫情防控期間免征部分行政事業(yè)性收費和政府性基金【財政部、國家發(fā)展改革委公告2020年第11號】
一、對進入醫(yī)療器械應(yīng)急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-ncov)相關(guān)的防控產(chǎn)品，免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊費；對進入藥品特別審批程序、治療和預(yù)防新型冠狀病毒（2019-ncov)感染肺炎的藥品，免征藥品注冊費。
二、免征航空公司應(yīng)繳納的民航發(fā)展基金。
【財政部、稅務(wù)總局公告2020年第28號】明確上述優(yōu)惠政策執(zhí)行至2020年12月31日。
待發(fā)文明確延長執(zhí)行期的優(yōu)惠政策：?
免征中小微企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費【人社部發(fā)〔2020〕11號】
一、自2020年2月起，湖北省可免征各類參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。（免征單位的范圍包括各類大中小微型企業(yè)，以單位方式參保的個體工商戶，民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織）
二、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。(以單位方式參保的個體工商戶參照中小微企業(yè)享受減免政策；中小微企業(yè)不包括民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織)
此外，除湖北省外的其他各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，自2020年2月起對于大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）3項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月。(此項減征優(yōu)惠已于4月執(zhí)行期滿，再延長執(zhí)行的可能性不大。)
減免港口建設(shè)費【財政部、交通運輸部公告2020年第14號】
一、免征進出口貨物：即出口國外和國外進口貨物的港口建設(shè)費。
二、減半征收船舶油污損害賠償基金。
自2020年3月1日零時起至2020年6月30日24時止執(zhí)行，以船舶進出港時點為準。
此外，關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險費，《國家醫(yī)保局、財政部、稅務(wù)總局關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的指導(dǎo)意見》（醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號）明確：自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月。該項優(yōu)惠政策也將于6月份執(zhí)行到期，是否將延長執(zhí)行期，報告中未提及。
上述待發(fā)文明確延長執(zhí)行期的優(yōu)惠政策，請密切關(guān)注相關(guān)政策文件。是否延長執(zhí)行期以及具體政策內(nèi)容，以正式發(fā)布的文件為準。（文章僅供參考）
財務(wù)部
2020年7月3日
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